Sprzedaż na Amazonie daje dostęp do milionów klientów w całej Europie, ale wraz z możliwością ekspansji pojawiają się też złożone obowiązki podatkowe. Od 1 lipca 2021 roku w Unii Europejskiej obowiązuje nowy system rozliczeń VAT w handlu transgranicznym — One Stop Shop (OSS). Jednak w przypadku sprzedaży przez Amazon, zwłaszcza w modelu FBA (Fulfillment by Amazon), przedsiębiorcy muszą dodatkowo uwzględnić transakcje WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) i WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów).
W tym artykule wyjaśniamy krok po kroku, jak prawidłowo raportować sprzedaż, uniknąć błędów i przygotować się na kontrole podatkowe w różnych krajach UE.
1. OSS (One Stop Shop) – centralne rozliczanie VAT dla sprzedaży B2C w UE
OSS to uproszczony system rozliczania VAT dla transakcji B2C (sprzedaży konsumenckiej) wewnątrz Unii Europejskiej. Dzięki niemu przedsiębiorca nie musi rejestrować się do VAT w każdym kraju, do którego sprzedaje, o ile spełnione są określone warunki.
Kiedy stosować OSS:
- Sprzedajesz towary do konsumentów (B2C) w innych krajach UE.
- Towary są wysyłane z jednego kraju członkowskiego UE do innego.
- Łączna wartość sprzedaży transgranicznej do wszystkich krajów UE przekroczyła 10 000 EUR rocznie.
Jak działa OSS:
- Rejestrujesz się do OSS w swoim kraju (np. w Polsce poprzez portal PUESC).
- Składasz jedną kwartalną deklarację OSS, w której wykazujesz sprzedaż do wszystkich krajów UE.
- Urząd skarbowy przekazuje podatek VAT do krajów, w których znajdują się Twoi klienci.
Przykład:
Polski sprzedawca Amazon wysyła towar z magazynu w Polsce do klientów w Niemczech, Francji i Włoszech. Przekroczył próg 10 000 EUR. Może rozliczyć całą sprzedaż przez OSS w Polsce, bez rejestracji do VAT w każdym z tych krajów
2. WDT i WNT – kiedy OSS nie wystarcza
Procedura OSS obejmuje wyłącznie sprzedaż towarów do konsumentów. Gdy jednak towar jest przemieszczany między krajami UE, powstają transakcje wewnątrzwspólnotowe, które należy raportować oddzielnie.
WDT (Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów)
To transakcja B2B polegająca na wysyłce towarów z jednego kraju UE do innego kraju UE między dwoma podatnikami VAT. WDT jest opodatkowana stawką 0% VAT, o ile odbiorca ma ważny numer VAT-UE.
WNT (Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów)
To transakcja odpowiadająca WDT po stronie odbiorcy — czyli nabycie towaru z innego kraju UE przez podatnika VAT. WNT jest rozliczane jako VAT należny i naliczony w deklaracji krajowej.
W praktyce – magazyny Amazon (FBA)
Jeśli korzystasz z programu FBA (Fulfillment by Amazon), Amazon może przemieszczać Twoje towary między magazynami w różnych krajach UE — np. z Polski do Niemiec, Czech, Francji czy Hiszpanii.
Każdy taki ruch to fikcyjna dostawa i nabycie (WDT i WNT), które trzeba raportować w obu krajach.
Oznacza to, że musisz posiadać numery VAT w krajach, w których Amazon przechowuje Twoje towary.
3. Różnice między FBA a FBM — wpływ na obowiązki VAT
Model FBA (Fulfillment by Amazon)
- Towary przechowywane są w magazynach Amazon w różnych krajach UE.
- Amazon może samodzielnie przemieszczać zapasy między krajami.
- Powstają transakcje WDT/WNT.
- Sprzedawca musi mieć lokalne numery VAT w krajach, w których magazynuje towar.
- Sprzedaż B2C z danego kraju podlega lokalnym przepisom VAT (nie zawsze można ją ująć w OSS).
Model FBM (Fulfilled by Merchant)
- Towar wysyłany jest bezpośrednio z Twojego magazynu do klienta.
- Jeśli towary znajdują się tylko w Polsce, a sprzedaż jest wysyłana za granicę do konsumentów – całość można rozliczać w ramach OSS.
- Nie ma potrzeby rejestrowania się do VAT w innych krajach, jeśli nie przekraczasz progów OSS i nie magazynujesz towarów za granicą.
4. Najczęstsze błędy sprzedawców Amazon
- Brak rozróżnienia między OSS a WDT/WNT
Wielu przedsiębiorców błędnie raportuje wszystkie transakcje przez OSS, pomijając transfery magazynowe FBA. - Brak rejestracji VAT w krajach magazynowania
Jeśli Amazon przechowuje Twoje towary w Niemczech, Francji czy Włoszech, musisz być tam zarejestrowany do VAT. - Niewłaściwe oznaczenie transakcji B2C/B2B
Systemy sprzedażowe często błędnie klasyfikują klientów biznesowych (z VAT UE) jako konsumentów. - Brak spójności danych między raportami Amazon a deklaracjami VAT
Raporty FBA zawierają szczegółowe dane o kraju wysyłki i dostawy — brak synchronizacji z ERP może powodować błędy w deklaracjach. - Nieaktualne dane rejestracyjne
Zmiana kraju magazynowania lub uruchomienie Pan-EU FBA wymaga natychmiastowego zaktualizowania rejestracji VAT.
5. Jak zapewnić zgodność z przepisami – krok po kroku
- Zidentyfikuj, gdzie znajdują się Twoje towary
Sprawdź w panelu Amazon Seller Central, w jakich krajach Amazon przechowuje Twoje produkty. - Zarejestruj się do VAT w tych krajach
Dotyczy to każdego kraju, w którym towary są magazynowane w ramach FBA. - Ustal, które transakcje podlegają OSS, a które WDT/WNT
- OSS: sprzedaż B2C wysyłana do konsumentów z jednego kraju do innego.
- WDT/WNT: przemieszczenia między magazynami i transakcje B2B.
- Zautomatyzuj raportowanie
Skorzystaj z systemu ERP z integracją z Amazon (np. Serini Cloud), który automatycznie rozdziela transakcje na OSS, WDT i WNT oraz generuje raporty VAT. - Składaj deklaracje na czas
- Deklaracje OSS – kwartalnie, do końca miesiąca po zakończeniu kwartału.
- Deklaracje VAT krajowe – zgodnie z lokalnymi przepisami w krajach rejestracji.
- Regularnie weryfikuj dane Amazon z ewidencjami ERP
Zadbaj o spójność danych logistycznych, księgowych i podatkowych.
6. Kluczowe wnioski
- OSS ułatwia rozliczanie VAT w sprzedaży B2C, ale nie zastępuje obowiązków związanych z WDT/WNT.
- W modelu FBA każda zmiana lokalizacji towaru może tworzyć obowiązek podatkowy.
- Rejestracja VAT w krajach magazynowania to nie wybór – to obowiązek.
- Automatyzacja raportowania w systemie ERP eliminuje ryzyko błędów i kar.
- Świadome zarządzanie obowiązkami VAT pozwala skupić się na rozwoju sprzedaży, a nie na biurokracji.
Podsumowanie
W dobie zautomatyzowanego handlu na Amazonie, zarządzanie podatkami wymaga równie zautomatyzowanego podejścia. OSS, WDT i WNT to trzy filary, które razem tworzą kompleksowy system raportowania VAT w UE. Ich prawidłowe stosowanie to nie tylko obowiązek, ale i przewaga konkurencyjna — pozwala uniknąć kosztownych błędów, kar i blokad konta sprzedawcy.
Zintegrowany system ERP, taki jak Serini Cloud, może w praktyce przejąć większość zadań związanych z klasyfikacją transakcji i generowaniem raportów, zapewniając zgodność z przepisami w całej Unii Europejskiej.